Страховые компании, учрежденные в отдельных федеральных землях, подлежат страховому надзору со стороны органов, уполномоченных на то земельными властями. Как правило, на земельном уровне вопросами страхового надзора ведают земельные департаменты экономики. ФВН может передавать земельным департаментам экономики права по выдаче лицензий на страховую деятельность."Вместе с тем, единственным органом, осуществляющим общее руководство страховой деятельностью в стране, остается ФВН.
Все прямые страховщики, исключая перестраховочные компании, должны обращаться в ФВН за получением лицензии на страховую деятельность.
Для того чтобы получить лицензию ФВН на страховую деятельность, страховщик должен иметь одобрение органа государственного страхового надзора в отношении предложенных кандидатур высшего звена управления страховой компании.
317
Требуется предъявление документа, подтверждающего величину полностью оплаченного уставного капитала страховой компании. В настоящее время минимальная его величина — 5 млн. немецких марок. К заявлению в ФВН о выдаче лицензии также прилагаются составленный бизнес-план страховой деятельности на ближайшие три года, справки на членов совета директоров страховщика, правила и тарифы по видам страхования, предполагаемая программа перестраховочной защиты, ожидаемая величина расходов на ведение дела, включая сумму административно-управленческих и орграсходов. Страховая компания обязана также предоставить в ФВН доказательства наличия необходимых резервных (запасных) фондов. Если определенные административно-управленческие функции страховщика (бухгалтерский учет, услуги аджастеров и т. п.) передаются сервисным компаниям, обладающим правами юридического лица, то об этом должен быть извещен ФВН.
Все иностранные страховые компании, намеревающиеся осуществлять операции прямого страхования в Германии, должны пройти процедуру лицензирования. Эта процедура через ФВН обязательна для страховых компаний-домицилей стран — членов ЕС (т. е. страховых компаний, штаб-квартира которых находится в одной из стран ЕС). Страховые компании из стран, не являющихся членами ЕС, в предварительном порядке до рассмотрения документов на лицензирование в ФВН должны подать их в Федеральное министерство финансов. Получить разрешение на осуществление страховой деятельности в Германии иностранные страховщики из стран, не являющихся членами ЕС, могут только при наличии соответствующего административного офисного помещения, управленческого персонала, секретарского оборудования и т. п., составляющих инфраструктуру страхового бизнеса. Кроме того, этот иностранный страховщик должен назначить адвоката, представляющего его интересы, представить на рассмотрение независимому аудитору документы, характеризующие его финансовое положение, и опубликовать в Федеральной газете сведения о состоянии основных балансовых счетов.
ФВН наделен широкими правами и полномочиями по надзору за страховой деятельностью. Контрольные функции ФВН состоят прежде всего в защите интересов страхователей (застра-318
хованных), включая прямой определенный контроль за действиями и управленческими решениями страховщика в отношении взятых им особо крупных рисков. Нет никаких ограничений со стороны органов государственной власти и управления на выполнение функций страхового надзора, возложенных на ФВН, который уполномочен проверять и контролировать все аспекты страховой деятельности функционирующих страховщиков.
Одна из главных функций деятельности ФВН — мониторинг уровня платежеспособности и финансовой устойчивости страховых компаний — хозяйствующих субъектов страхового рынка Германии. ФВН при лицензировании проверяет фактическое состояние дел страховщиков по показателям предложенных ими бизнес-планов, анализирует полисные условия, тарифные ставки. В круг контрольных функций ФВН входит также анализ управленческих структур и их коммуникаций в аппарате страховых компаний. ФВН одобряет кандидатуры внутренних аудиторов. Оказывает помощь держателям акций страховых компаний, которые имеют жалобы на решение процедурных вопросов уставной деятельности акционерных страховщиков. ФВН издает распоряжения и инструкции, касающиеся ведения бухгалтерского учета в страховых компаниях, определения методов оценки результатов инвестиционной деятельности страховщиков и подсчета технических резервов, назначает своего полномочного представителя в страховую компанию для решения вопросов по существу.
Оперирующие в Германии страховщики обязаны поддерживать установленный в законодательном порядке уровень платежеспособности, принятый в отношении страховых компаний в странах — членах ЕС. Для действующих в Германии иностранных страховщиков из стран — нечленов ЕС существуют дополнительные требования. Они должны подтвердить наличие фиксированного депозита в денежной форме, гарантирующей выполнение взятых страховщиком финансовых обязательств перед страхователями. Имеются требования к инвестиционной деятельности таких иностранных страховщиков, которая должна быть ориентирована исключительно на экономику Германии.
Обязательное страхование в Германии носит относительно ограниченный характер. Федеральное законодательство Герма-319
нии устанавливает обязательное страхование работодателя в отношении риска причинения ущерба наемным работникам в результате производственной травмы или вредных условии труда, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств за ущерб перед третьими лицами в результате дорожно-транспортного происшествия, обязательное страхование профессиональной (гражданской) ответственности авиационных перевозчиков и диспетчеров по управлению движением гражданских воздушных судов, бухгалтеров, охотников, операторов атомных энергетических установок, потребителей атомной энергии и радиоактивных изотопов, товаропроизводителей (продуцентов) фармацевтической продукции. Кроме того, в некоторых федеральных землях Германии установлено обязательное страхование строений от огня независимо от формы их собственности.
Объем годовой финансовой отчетности и принципы бухгалтерского учета хозяйственных операций, совершаемых страховыми компаниями, устанавливается ФВН. Особые требования к объему годовой финансовой отчетности компаний установлены при совершении операций по определенным видам (классам) страхования, например по страхованию жизни.
Консолидированный годовой финансовый отчет должен включать результаты операций и бухгалтерские балансы всех дочерних компаний, агентств и представительств данного страховщика по всем странам, где он осуществляет страховые и перестраховочные операции.
В соответствии с требованиями ФВН годовой бухгалтерский баланс страховой компании, расшифровка по счету "прибыли и убытки", сопроводительная записка к годовому бухгалтерскому балансу генерального директора страховой компании должны быть подвергнуты проверке со стороны внешнего аудитора. Эти функции может выполнять присяжный бухгалтер, имеющий лицензию установленного образца на совершение операций бухгалтерского учета.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113