Закон Украины "О страховании" определил более жесткие правила игры и обозначил начало третьего этапа развития страхового рынка. Установлено новое требование к величине уставного капитала — он должен составлять не менее 100 тыс. ЭКЮ для резидентов-страховщиков и 500 тыс. ЭКЮ — для страховщиков с участием иностранных граждан или юридических лиц. Законом наложен запрет на формирование уставного фонда за счет собственных страховых резервов страховой компании. Одним из краеугольных камней Закона является полный запрет страховщикам-нерезидентам действовать на украинском рынке. Это позволяет на какое-то время избежать неравноправной конкуренции западных и отечественных страховщиков.
К нововведениям Закона также относятся:
• разделение страховых компаний на две группы — страховые компании для "рисковых" видов и страховые компании, осуществляющие долгосрочное страхование жизни (при долгосрочном страховании жизни не разрешается заниматься рисковым страхованием);
• новые требования к обеспечению платежеспособности страховых компаний и формированию страховых резервов;
• новая форма налогообложения по системе 1/4 pro-rota (ежеквартальный перевод страховых премий в налогооблагае-мую базу). Однако эта норма была отменена с 1 июля 1997 г. после введения в действие новой редакции Закона "О налогообложении прибыли предприятий";
• необходимость актуарных расчетов и наличие сертифицированных актуариев в компаниях;
• новые требования к договору и правилам страхования;
• расширение полномочий Укрстрахнадзора — в случае возникновения серьезных затруднений у страховщика Укр-страхнадзору разрешено проводить принудительную санацию.
Принятый Закон привел к структурным изменениям на страховом рынке: если на 05.07.96 в Украине реально действовало 518 компаний, то к апрелю 1997 г. (до 31 марта все страховщики должны были пройти перерегистрацию) осталось не многим более двухсот компаний. В процессе структурного изменения рынка в 1996—1998 гг. прошли крупные страховые форумы: конференция и два съезда страховщиков, выставка "Укра\'-342
на. Страхування-98"(февраль 1998 г.). Было создано семь методических комиссий из страховщиков, две из которых наиболее важные — постоянно действующие — по вопросам налогообложения и по вопросам законодательства. Были переизбраны председатель и правление Лиги, а также учрежден Экспертный совет при Кабинете Министров Украины, в который вошли президенты крупных страховых компаний, представители министерств, Государственной налоговой администрации, Укр-страхнадзора. Создана Ассоциация профессиональных страховых посредников Украины.
Событием на страховом рынке стало создание Моторного транспортного страхового бюро Украины для выполнения задач по организации и проведению обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, которое осуществляется в Украине с 1 января 1997 г. согласно постановлению Кабинета Министров "О порядке и условиях проведения обязательного страхования гражданской ответственности транспортных средств" от 28 сентября 1996 г. С 1 июня 1998 г. в Украине осуществляется продажа полисов, которые действуют на территории ЕС по системе "Зеленая карта". В Украине создаются Ядерный пул, Авиационное страховое бюро и Морское страховое бюро.
По итогам работы страхового рынка за 1997 г. можно сделать выводы о новых положительных тенденциях. 1997 г. стал переломным для страхового рынка в целом — в результате перерегистрации страховщиков структура рынка упорядочилась, количество страховщиков уменьшилось и улучшились показатели их деятельности [10.1, 10.4, 10.7].
К позитивным качественным тенденциям в 1997 г. относятся:
• впервые за десятилетие темпы роста страховых платежей существенно превысили темпы инфляции, т. е. произошло реальное увеличение объемов рынка страховых услуг;
• темпы роста страховых платежей продолжают опережать темпы роста страховых выплат;
• значительно увеличились объемы резервов, сформированных на конец года, по сравнению с собранными за год платежами. Это произошло в результате введения нового порядка формирования резервов незаработанных премий и убытков;
343
• наметилась тенденция значительного увеличения уплаченных уставных фондов.
Страховой рынок Украины в конце 1997г. насчитывал 224 страховщика. Ими получено 408 млн. грн. страховых платежей по добровольным и обязательным видам страхования, в том числе по добровольным видам — 320 млн. грн. (78%) и по обязательным видам страхования — 89 млн. грн. (22%). Динамика изменения показателей страхового рынка в 1995—1997 гг. приведена в табл. 10.1.
Показатели страхового рынка Украины
Таблица 10.1
Показатель 1995 г. 1996 г. 1997 г.
Страховые премии, млн. грн. 244,36 317,811 408,401
Страховые выплаты, млн. грн. 144,272 147,311 129,182
Отношение выплат к премиям, % 59 46 32
Страховые резервы, млн. грн. 65,216 92,681 159,838
Количество действующих договоров 28534844 28706032 23929082
Тенденции, связанные с изменением уставного фонда, проявились следующим образом — у 23 страховщиков оплаченные уставные фонды колеблются от 500 тыс. грн. до 1 млн. грн., у 15 составляют более 1 млн. грн. Это отразилось на среднем размере оплаченного фонда, который увеличился за 1997 г. в 3 раза и достиг 530 тыс. грн.
Резкий рост уставных фондов страховщиков свидетельствует:
• о выполнении требований страхового законодательства к минимальному уплаченному уставному фонду;
• о привлекательности для инвестирования страхового рынка как динамично развивающейся отрасли;
• об осознании страховщиками необходимости наращивания финансовых мощностей для безусловного исполнения страховых обязательств.
Балансовая прибыль страховщиков в 1997 г. увеличилась по сравнению с 1996 г. в 2,2 раза, достигнув 95 млн. грн. Причиной тому является использование с апреля 1996 г. новой методики расчета технических резервов, согласно с принятым Законом Украины "О страховании". 1996 г. оказался переходным, в результате — значительные убытки от страховой деятельности.
344
В 1997 г. ситуация выровнялась, и от страховой деятельности была получена прибыль. На увеличение прибыли также повлияла смена с 1 июля 1997 г. объекта налогообложения у страхоь-щиков и уменьшение на 12% уровня выплат страховых сумм и страховых возмещений страхователям.
Прибыль от инвестирования временно свободных средств уменьшилась на 5,6 млн. грн., или на 16%, упав до 30 млн. грн. Затраты на проведение страхования и другие затраты, которые относятся на себестоимость, составили 128 млн. грн., или 31,5% поступлений страховых платежей.
Страховые общества, образованные с участием иностранного капитала, получили в 1997 г. 53 млн. грн. страховых платежей, или 13% общей суммы поступлений. Ими выплачено 18 млн. грн. страховых возмещений, или 13,9% общей суммы выплат. Доля страховых обществ, образованных при участии иностранного капитала, в общем объеме оплаченных уставных фондов несколько выше и составляет 15,4%, или 183 млн. грн., их средний оплаченный уставный фонд на 01.01.98 составляет 705 тыс. грн. и превышает средний общеукраинский в 1,3 раза. В целом страховые общества, образованные при участии иностранного капитала, существенно не влияли в 1997 г. на положение и развитие страхового рынка Украины.
Доля страховых платежей, уплаченная перестраховщикам в 1997 г.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113
К нововведениям Закона также относятся:
• разделение страховых компаний на две группы — страховые компании для "рисковых" видов и страховые компании, осуществляющие долгосрочное страхование жизни (при долгосрочном страховании жизни не разрешается заниматься рисковым страхованием);
• новые требования к обеспечению платежеспособности страховых компаний и формированию страховых резервов;
• новая форма налогообложения по системе 1/4 pro-rota (ежеквартальный перевод страховых премий в налогооблагае-мую базу). Однако эта норма была отменена с 1 июля 1997 г. после введения в действие новой редакции Закона "О налогообложении прибыли предприятий";
• необходимость актуарных расчетов и наличие сертифицированных актуариев в компаниях;
• новые требования к договору и правилам страхования;
• расширение полномочий Укрстрахнадзора — в случае возникновения серьезных затруднений у страховщика Укр-страхнадзору разрешено проводить принудительную санацию.
Принятый Закон привел к структурным изменениям на страховом рынке: если на 05.07.96 в Украине реально действовало 518 компаний, то к апрелю 1997 г. (до 31 марта все страховщики должны были пройти перерегистрацию) осталось не многим более двухсот компаний. В процессе структурного изменения рынка в 1996—1998 гг. прошли крупные страховые форумы: конференция и два съезда страховщиков, выставка "Укра\'-342
на. Страхування-98"(февраль 1998 г.). Было создано семь методических комиссий из страховщиков, две из которых наиболее важные — постоянно действующие — по вопросам налогообложения и по вопросам законодательства. Были переизбраны председатель и правление Лиги, а также учрежден Экспертный совет при Кабинете Министров Украины, в который вошли президенты крупных страховых компаний, представители министерств, Государственной налоговой администрации, Укр-страхнадзора. Создана Ассоциация профессиональных страховых посредников Украины.
Событием на страховом рынке стало создание Моторного транспортного страхового бюро Украины для выполнения задач по организации и проведению обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, которое осуществляется в Украине с 1 января 1997 г. согласно постановлению Кабинета Министров "О порядке и условиях проведения обязательного страхования гражданской ответственности транспортных средств" от 28 сентября 1996 г. С 1 июня 1998 г. в Украине осуществляется продажа полисов, которые действуют на территории ЕС по системе "Зеленая карта". В Украине создаются Ядерный пул, Авиационное страховое бюро и Морское страховое бюро.
По итогам работы страхового рынка за 1997 г. можно сделать выводы о новых положительных тенденциях. 1997 г. стал переломным для страхового рынка в целом — в результате перерегистрации страховщиков структура рынка упорядочилась, количество страховщиков уменьшилось и улучшились показатели их деятельности [10.1, 10.4, 10.7].
К позитивным качественным тенденциям в 1997 г. относятся:
• впервые за десятилетие темпы роста страховых платежей существенно превысили темпы инфляции, т. е. произошло реальное увеличение объемов рынка страховых услуг;
• темпы роста страховых платежей продолжают опережать темпы роста страховых выплат;
• значительно увеличились объемы резервов, сформированных на конец года, по сравнению с собранными за год платежами. Это произошло в результате введения нового порядка формирования резервов незаработанных премий и убытков;
343
• наметилась тенденция значительного увеличения уплаченных уставных фондов.
Страховой рынок Украины в конце 1997г. насчитывал 224 страховщика. Ими получено 408 млн. грн. страховых платежей по добровольным и обязательным видам страхования, в том числе по добровольным видам — 320 млн. грн. (78%) и по обязательным видам страхования — 89 млн. грн. (22%). Динамика изменения показателей страхового рынка в 1995—1997 гг. приведена в табл. 10.1.
Показатели страхового рынка Украины
Таблица 10.1
Показатель 1995 г. 1996 г. 1997 г.
Страховые премии, млн. грн. 244,36 317,811 408,401
Страховые выплаты, млн. грн. 144,272 147,311 129,182
Отношение выплат к премиям, % 59 46 32
Страховые резервы, млн. грн. 65,216 92,681 159,838
Количество действующих договоров 28534844 28706032 23929082
Тенденции, связанные с изменением уставного фонда, проявились следующим образом — у 23 страховщиков оплаченные уставные фонды колеблются от 500 тыс. грн. до 1 млн. грн., у 15 составляют более 1 млн. грн. Это отразилось на среднем размере оплаченного фонда, который увеличился за 1997 г. в 3 раза и достиг 530 тыс. грн.
Резкий рост уставных фондов страховщиков свидетельствует:
• о выполнении требований страхового законодательства к минимальному уплаченному уставному фонду;
• о привлекательности для инвестирования страхового рынка как динамично развивающейся отрасли;
• об осознании страховщиками необходимости наращивания финансовых мощностей для безусловного исполнения страховых обязательств.
Балансовая прибыль страховщиков в 1997 г. увеличилась по сравнению с 1996 г. в 2,2 раза, достигнув 95 млн. грн. Причиной тому является использование с апреля 1996 г. новой методики расчета технических резервов, согласно с принятым Законом Украины "О страховании". 1996 г. оказался переходным, в результате — значительные убытки от страховой деятельности.
344
В 1997 г. ситуация выровнялась, и от страховой деятельности была получена прибыль. На увеличение прибыли также повлияла смена с 1 июля 1997 г. объекта налогообложения у страхоь-щиков и уменьшение на 12% уровня выплат страховых сумм и страховых возмещений страхователям.
Прибыль от инвестирования временно свободных средств уменьшилась на 5,6 млн. грн., или на 16%, упав до 30 млн. грн. Затраты на проведение страхования и другие затраты, которые относятся на себестоимость, составили 128 млн. грн., или 31,5% поступлений страховых платежей.
Страховые общества, образованные с участием иностранного капитала, получили в 1997 г. 53 млн. грн. страховых платежей, или 13% общей суммы поступлений. Ими выплачено 18 млн. грн. страховых возмещений, или 13,9% общей суммы выплат. Доля страховых обществ, образованных при участии иностранного капитала, в общем объеме оплаченных уставных фондов несколько выше и составляет 15,4%, или 183 млн. грн., их средний оплаченный уставный фонд на 01.01.98 составляет 705 тыс. грн. и превышает средний общеукраинский в 1,3 раза. В целом страховые общества, образованные при участии иностранного капитала, существенно не влияли в 1997 г. на положение и развитие страхового рынка Украины.
Доля страховых платежей, уплаченная перестраховщикам в 1997 г.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113