1) задержание с похищенным имуществом; 2)
недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств; 3)
обнаружение в складском, производственном и других помещениях материальных
ценностей, не отраженных в документах; 4) оплата труда работников
предприятия из личных средств должностных лиц; 5) выплата денежных средств
предприятия за изготовление продукции, не отражаемой в учете; 6) факты
нелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий,
строительных материалов и др.; 7) необоснованное начисление и выплата
заработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, не
выполнявшим работы; неоднократная выплата денег одному и тому же работнику
за одну и ту же работу и др.; 8) поборы с работников организации
(предприятия, учреждения) денег - части необоснованно начисленных и
выплаченных под видом вознаграждения за выполненные работы и др.; 9)
неправильное определение количественных и качественных характеристик
принимаемого или отпускаемого имущества; 10) приемка или отпуск имущества
должностными лицами без оформления документов: закупка без закупочных
квитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отпуск товаров с
торговой базы - без счета-накладной и т.п.; 11) перевозка имущества в
количестве, превышающем указанное в сопроводительных документах, или вообще
без таковых: 12) наличие на предприятии большого числа рекламаций,
указывающих на систематическое недовложение сырья в изготовляемые изделия
или замену дорогостоящего сырья малоценным; 13) нелегальное приобретение
должностными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его из личных
средств; 14) продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу; 15)
неофициальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием;
16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен за
счет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепости
спиртных напитков и т. п.; 17) систематическое использование неучитываемых
бланков документов, отражающих движение имущества, вместо предписанных
бланков стропой отчетности; 18) представление подложных документов на
списание материальных ценностей и денежных средств; 19) указание в
документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ: на
транспорте - указание завышенных показателей о количестве перевезенных
грузов, о фиктивных перевозках; в строительстве - завышение объемов и
стоимости выполненных работ; на производстве - преувеличенные сведения о
количестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая расценка их и
т. п.; 20) подлоги в учетных документах; 21) указание в документах
заниженных данных об изготовленной продукции, сокрытие от учета части
изделий; 22) завышенное против фактически израсходованного списание в расход
имущества: сырья - в производстве, строительных материалов - в строительстве
и др.: 23) списание в расход средств на якобы закупленное и фиктивно
оприходованное имущество, фактически не поступавшее: сельскохозяйственных
продуктов при заготовках; строительных материалов, каких-либо иных то варов,
якобы закупленных в торговых предприятиях: и т. п.; 24) завышенное списание
в расход имущества под видом различных трат: естественной убыли, порчи,
отходов при переработке и др.: 25) реализация в торгующих организациях
неоприходованных товаров; 26) систематическое нарушение требований
регулярного измерения и фиксирования в документах показателей имущества
(например, продуктов питания); 27) изъятие с контрольно-пропускных пунктов и
преждевременное уничтожение пропусков на вывозимое имущество; и др. Признаки
сокрытия хищения - действия расхитителей по уничтожению документов, остатков
сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов. Признаки использования
результатов хищения - приобретение ценных вещей, недвижимости, крупные
вклады в банки и т. п. Значение признаков хищения заключается в том, что с
их помощью можно выдвинуть обоснованное предположение не только о факте
хищения определенных ценностей, но и о способах хищения, конкретных фактах
преступной деятельности, участниках преступной группы. Причем, сделать это
можно на начальной стадии процесса хищения и тем самым вовремя пре сечь
совершение преступления. "География" выявления признаков должностных хищений
достаточно многообразна: 1) на производственных объектах; 2) в
торгово-сбытовых объектах; 3) в транспортных организациях, осуществляющих
перевозку грузов; 4) в вышестоящих по от ношению к конкретному объекту
организациях - банках, кооперативах, акционерных обществах и т. п.; 5) в
материалах суда, прокуратуры, милиции (отделов по борьбе с экономическими
преступлениями), арбитражного суда, налоговой и таможенной служб: 6) в быту
и по месту жительства расхитителей. Существенное значение имеет выявление и
правильная оценка признаков возможного хищения для решения вопроса о
возбуждении уголовного дела. Первым направлением при решении этого вопроса
является исследование имеющихся нескольких признаков хищения в их
совокупности. Нередко признаки хищения внешне сходны с нейтральными фактами,
которые возможно не имеют связи с предполагаемым хищением. Например, факт
недостачи материальных ценностей свидетельствует не только о возможном
хищении, но и о преступной халатности, а иногда и о непреступном поведении
материально-ответственных лиц. Необходимо определить, какие объяснения
исследуемых фактов возможны при их анализе, с какими другими признаками
совпадает исследуемый признак. Методом исключения исследуются известные
факты и устанавливается их достаточность для решения вопроса о возбуждении
уголовного дела. Вторым направлением является поиск, обнаружение и
исследование других, новых признаков хищения. Один признак (например,
наличие излишков товарно-материальных ценностей) показывает одну сторону
возможного хищения. Если в ходе предварительной проверки будет установлено,
что такие факты носили систематический характер, что
материально-ответственное лицо и его окружение жили не по средствам, это в
определенной степени прольет свет на другую сторону возможного хищения -
корыстный характер возникновения излишков. Таким образом, можно сделать
вывод, что основанием для возбуждения уголовного дела о групповом
должностном хищении в большинстве случаев является не один признак, а их
совокупность. При этом исследуемые следователем материалы будут выглядеть
более убедительными, если в комплексе этих признаков будут признаки,
характеризующие обе стороны возможного хищения.
N 2 Организация расследования должностных хищений
Уголовные дела о хищениях обычно возбуждают по материалам плановых и
внеплановых ревизий, инвентаризаций и иных проверок, выявивших недостачи
либо излишки денег или материальных ценностей, по заявлениям представителей
общественности или граждан, по сообщениям должностных лиц, органов печати,
по материалам расследования других преступлений, а Также в результате
непосредственного обнаружения органом дознания признаков хищения. В
большинстве случаев при решении вопроса о возбуждении уголовного дела
проводят предварительную проверку.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184
недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств; 3)
обнаружение в складском, производственном и других помещениях материальных
ценностей, не отраженных в документах; 4) оплата труда работников
предприятия из личных средств должностных лиц; 5) выплата денежных средств
предприятия за изготовление продукции, не отражаемой в учете; 6) факты
нелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий,
строительных материалов и др.; 7) необоснованное начисление и выплата
заработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, не
выполнявшим работы; неоднократная выплата денег одному и тому же работнику
за одну и ту же работу и др.; 8) поборы с работников организации
(предприятия, учреждения) денег - части необоснованно начисленных и
выплаченных под видом вознаграждения за выполненные работы и др.; 9)
неправильное определение количественных и качественных характеристик
принимаемого или отпускаемого имущества; 10) приемка или отпуск имущества
должностными лицами без оформления документов: закупка без закупочных
квитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отпуск товаров с
торговой базы - без счета-накладной и т.п.; 11) перевозка имущества в
количестве, превышающем указанное в сопроводительных документах, или вообще
без таковых: 12) наличие на предприятии большого числа рекламаций,
указывающих на систематическое недовложение сырья в изготовляемые изделия
или замену дорогостоящего сырья малоценным; 13) нелегальное приобретение
должностными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его из личных
средств; 14) продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу; 15)
неофициальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием;
16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен за
счет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепости
спиртных напитков и т. п.; 17) систематическое использование неучитываемых
бланков документов, отражающих движение имущества, вместо предписанных
бланков стропой отчетности; 18) представление подложных документов на
списание материальных ценностей и денежных средств; 19) указание в
документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ: на
транспорте - указание завышенных показателей о количестве перевезенных
грузов, о фиктивных перевозках; в строительстве - завышение объемов и
стоимости выполненных работ; на производстве - преувеличенные сведения о
количестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая расценка их и
т. п.; 20) подлоги в учетных документах; 21) указание в документах
заниженных данных об изготовленной продукции, сокрытие от учета части
изделий; 22) завышенное против фактически израсходованного списание в расход
имущества: сырья - в производстве, строительных материалов - в строительстве
и др.: 23) списание в расход средств на якобы закупленное и фиктивно
оприходованное имущество, фактически не поступавшее: сельскохозяйственных
продуктов при заготовках; строительных материалов, каких-либо иных то варов,
якобы закупленных в торговых предприятиях: и т. п.; 24) завышенное списание
в расход имущества под видом различных трат: естественной убыли, порчи,
отходов при переработке и др.: 25) реализация в торгующих организациях
неоприходованных товаров; 26) систематическое нарушение требований
регулярного измерения и фиксирования в документах показателей имущества
(например, продуктов питания); 27) изъятие с контрольно-пропускных пунктов и
преждевременное уничтожение пропусков на вывозимое имущество; и др. Признаки
сокрытия хищения - действия расхитителей по уничтожению документов, остатков
сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов. Признаки использования
результатов хищения - приобретение ценных вещей, недвижимости, крупные
вклады в банки и т. п. Значение признаков хищения заключается в том, что с
их помощью можно выдвинуть обоснованное предположение не только о факте
хищения определенных ценностей, но и о способах хищения, конкретных фактах
преступной деятельности, участниках преступной группы. Причем, сделать это
можно на начальной стадии процесса хищения и тем самым вовремя пре сечь
совершение преступления. "География" выявления признаков должностных хищений
достаточно многообразна: 1) на производственных объектах; 2) в
торгово-сбытовых объектах; 3) в транспортных организациях, осуществляющих
перевозку грузов; 4) в вышестоящих по от ношению к конкретному объекту
организациях - банках, кооперативах, акционерных обществах и т. п.; 5) в
материалах суда, прокуратуры, милиции (отделов по борьбе с экономическими
преступлениями), арбитражного суда, налоговой и таможенной служб: 6) в быту
и по месту жительства расхитителей. Существенное значение имеет выявление и
правильная оценка признаков возможного хищения для решения вопроса о
возбуждении уголовного дела. Первым направлением при решении этого вопроса
является исследование имеющихся нескольких признаков хищения в их
совокупности. Нередко признаки хищения внешне сходны с нейтральными фактами,
которые возможно не имеют связи с предполагаемым хищением. Например, факт
недостачи материальных ценностей свидетельствует не только о возможном
хищении, но и о преступной халатности, а иногда и о непреступном поведении
материально-ответственных лиц. Необходимо определить, какие объяснения
исследуемых фактов возможны при их анализе, с какими другими признаками
совпадает исследуемый признак. Методом исключения исследуются известные
факты и устанавливается их достаточность для решения вопроса о возбуждении
уголовного дела. Вторым направлением является поиск, обнаружение и
исследование других, новых признаков хищения. Один признак (например,
наличие излишков товарно-материальных ценностей) показывает одну сторону
возможного хищения. Если в ходе предварительной проверки будет установлено,
что такие факты носили систематический характер, что
материально-ответственное лицо и его окружение жили не по средствам, это в
определенной степени прольет свет на другую сторону возможного хищения -
корыстный характер возникновения излишков. Таким образом, можно сделать
вывод, что основанием для возбуждения уголовного дела о групповом
должностном хищении в большинстве случаев является не один признак, а их
совокупность. При этом исследуемые следователем материалы будут выглядеть
более убедительными, если в комплексе этих признаков будут признаки,
характеризующие обе стороны возможного хищения.
N 2 Организация расследования должностных хищений
Уголовные дела о хищениях обычно возбуждают по материалам плановых и
внеплановых ревизий, инвентаризаций и иных проверок, выявивших недостачи
либо излишки денег или материальных ценностей, по заявлениям представителей
общественности или граждан, по сообщениям должностных лиц, органов печати,
по материалам расследования других преступлений, а Также в результате
непосредственного обнаружения органом дознания признаков хищения. В
большинстве случаев при решении вопроса о возбуждении уголовного дела
проводят предварительную проверку.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184