Масштабы
теневой экономики в Украине пока не получили более-менее точных
количественных оценок. Из периодически появляющихся заявлений
экономистов и государственных деятелей можно сделать вывод, что
они в несколько раз больше, чем в США. Следует также заметить, что
эти масштабы изменяются. Так, в условиях экономического кризиса
сфера теневой экономики, очевидно, расширяется: с одной стороны, люди
более активно ищут дополнительные доходы, а с другой, - государство
менее действенно контролирует законность хозяйственной деятельности,
в самой структуре государства усиливается коррупция, взяточничество.
В процветающей экономике увереннее чувствует себя государство,
субъекты хозяйствования видят перед собой перспективу, что снижает
интерес к поиску сделок, доход от которых можно утаить от налогооб-
ложения.
Раздел III. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
ФУНКЦИИ ФИСКАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ
Во введении к этой главе мы обращали внимание на многосторон-
ний характер воздействия фискальных инструментов на экономическую
жизнь общества. Подтверждение этому можно получить, анализируя
функции фискальной системы.
Формирование бюджетов для закупки ряда
товаров и услуг
Государство, как нам уже известно, несет расходы на содержание
учреждений образования, науки, медицины, культуры,армии, право-
охранительных органов, национального телевидения и радио, строитель-
ство домоз, lOpor, предприятий и т. д. Основным источником покрытия
этих расходов являются налоговые поступления от домашних хозяйств
и предприятий. У государства могут быть и другие источники дохо-
дов (продажа государственного имущества, получение дохода на капитал,
дивидендов по акциям, реализация государственных облигаций и т. д.),
но их значение в общих поступлениях государства оказывается на-
много меньшим по сравнению с налоговыми источниками.
Регулирование производства и инвестиционной
деятельности предприятий
Используя налоговые льготы, а, возможно, также (в некоторой мере)
отраслевую дифференциацию налоговых ставок, государство мо-
жет делать экономически более привлекательным для предприятий
производство определенных товаров и услуг или же, наоборот, -
затруднительным. Так, например, в Украине в первой половине 90-х
годов государство с помощью либеральных налоговых условий пыта-
лось стимулировать рост производства сельскохозяйственной продук-
ции и одновременно применяло повышенные налоговые ставки на до-
ходы, полученные от посреднической деятельности.
Государство не может определить частному предприятию, как ему
использовать полученную прибыль. Но, вместе с тем, общество заинте-
ресовано в том, чтобы предприятия значительную часть прибыли ис-
пользовали на инвестиционные цели, т. е. возвращали обратно в про-
изводство на расширение выпуска продукции, обновление ассортимента,
повышение качественных характеристик товаров, совершенствование
технологии. Ведь возможности экономики завтра определяются во
многом тем, что мы сберегаем от потребления, инвестируем сегодня.
Поэтому государство может установить налоговые льготы на
обложение той части прибыли, которая возвращается в производство,
стимулировать технологические новшества, реконструкцию и т. д.
Глава 22. Налоговая система и ее функции
Выступая заказчиком определенной продукции, оплачивая ее, госу-
дарство, тем самым, влияет на объемы и структуру производимой про-
дукции. Внося изменения в налоговую систему, оно может воздей-
ствовать на степень деловой активности предприятий.
Налоговая система нередко используется для регулирования конку-
ренции. Если государство устанавливает налоговые льготы для новых
небольших предприятий, этим оно в определенной мере способствует
становлению новых конкурентов.
Регулирование инфляции
Нестабильность цен, как мы уже знаем, составляет одну из основ-
ных макроэкономических проблем. Государство должно уметь контро-
лировать инфляцию, стремиться обеспечивать ее невысокий уровень.
Фискальная система является важным фактором в достижении цено-
вой стабильности. С одной стороны, бюджетные проблемы могут вы-
зывать инфляцию, а с другой - налоговые инструменты применимы
для государственного регулирования инфляции. В главе 19 отмечалось,
что одной из причин инфляции является рост совокупных расходов, не
подкрепленный соответствующими изменениями в производительности
общественного труда. Через фискальную систему государство может,
в частности, воздействовать на совокупный спрос - путем изменения
налоговых ставок и объема бюджетных расходов. Борьба с инфляцией
требует принятия мер по ограничению совокупных расходов, чего, на-
пример, можно достигнуть, ужесточив систему налоговых изъятий и
проводя более сдержанную политику бюджетных расходов.
Перераспределение доходов
Денежные поступления, которые получают домашние хозяйства,
происходят из разных источников. Напомним, в частности, что доход
может приносить предложение труда, земли, капитала, денег. В то же
время, в обществе всегда существуют люди, получающие доходы по
особому социальному положению: пенсионеры, инвалиды, безработные.
учащиеся и др. Они получают денежные доходы от государства, которое,
в свою очередь, формирует свой бюджет за счет денег налогоплатель-
щиков. Выплаты государства по социальному обеспечению, как уже
отмечалось, называются трансфертными платежами.
Домашние хозяйства, реализуя экономические ресурсы на различных
рынках, получают разные доходы. Налоговая система вносит коррективы
в распределение доходов в обществе. При прогрессивном построении
налоговых ставок богатые отдают через налоги большую часть своих
доходов, чем бедные. В результате такого налогообложения уменьшается
Раздел III. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
ПОЛУЧАЕМЫЙ
ДОХОД,
% ОТ ОБЩЕЙ
ВЕЛИЧИНЫ
100
90 -
80 -
70 -
60 -
50 -
40 -
30 -
20 -
10 -
Глава 22. Налоговая система и ее функции
10 20304050 60708090100
КОЛИЧЕСТВО СЕМЕЙ,
% ОТ ИХ ОБЩЕГО
КОЛИЧЕСТВА
Рис.22.2. Распределение доходов до и после вычета налогов
неравенство в доходах (рис. 22.2). К проблеме распределения доходов
мы еще вернемся в главе 24.
Дискреционная фискальная политика
и автоматические стабилизаторы
Как нам уже удалось выяснить, государство, регулируя налоговые
ставки и бюджетные расходы, тем самым использует фискальную
систему как инструмент макроэкономической стабилизации. Дости-
жение устойчивости в объемах производства, занятости, инфляции со-
ставляет важнейшую функцию фискальной системы. Фискальная по-
литика, предполагающая сознательное изменение налоговых ставок,
структуры налогов и бюджетных расходов с целью придания ста-
бильности развитию национальной экономики, называется дискреци-
онной фискальной политикой (рис. 22.3).
Вместе с тем, фискальная система обладает определенным стабилизи-
рующим потенциалом и сама по себе, т. е. она может при некоторых
условиях выполнять роль стабилизатора даже в том случае, когда в
нее не вносятся какие-то специальные изменения. Она сама по себе
ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138
теневой экономики в Украине пока не получили более-менее точных
количественных оценок. Из периодически появляющихся заявлений
экономистов и государственных деятелей можно сделать вывод, что
они в несколько раз больше, чем в США. Следует также заметить, что
эти масштабы изменяются. Так, в условиях экономического кризиса
сфера теневой экономики, очевидно, расширяется: с одной стороны, люди
более активно ищут дополнительные доходы, а с другой, - государство
менее действенно контролирует законность хозяйственной деятельности,
в самой структуре государства усиливается коррупция, взяточничество.
В процветающей экономике увереннее чувствует себя государство,
субъекты хозяйствования видят перед собой перспективу, что снижает
интерес к поиску сделок, доход от которых можно утаить от налогооб-
ложения.
Раздел III. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
ФУНКЦИИ ФИСКАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ
Во введении к этой главе мы обращали внимание на многосторон-
ний характер воздействия фискальных инструментов на экономическую
жизнь общества. Подтверждение этому можно получить, анализируя
функции фискальной системы.
Формирование бюджетов для закупки ряда
товаров и услуг
Государство, как нам уже известно, несет расходы на содержание
учреждений образования, науки, медицины, культуры,армии, право-
охранительных органов, национального телевидения и радио, строитель-
ство домоз, lOpor, предприятий и т. д. Основным источником покрытия
этих расходов являются налоговые поступления от домашних хозяйств
и предприятий. У государства могут быть и другие источники дохо-
дов (продажа государственного имущества, получение дохода на капитал,
дивидендов по акциям, реализация государственных облигаций и т. д.),
но их значение в общих поступлениях государства оказывается на-
много меньшим по сравнению с налоговыми источниками.
Регулирование производства и инвестиционной
деятельности предприятий
Используя налоговые льготы, а, возможно, также (в некоторой мере)
отраслевую дифференциацию налоговых ставок, государство мо-
жет делать экономически более привлекательным для предприятий
производство определенных товаров и услуг или же, наоборот, -
затруднительным. Так, например, в Украине в первой половине 90-х
годов государство с помощью либеральных налоговых условий пыта-
лось стимулировать рост производства сельскохозяйственной продук-
ции и одновременно применяло повышенные налоговые ставки на до-
ходы, полученные от посреднической деятельности.
Государство не может определить частному предприятию, как ему
использовать полученную прибыль. Но, вместе с тем, общество заинте-
ресовано в том, чтобы предприятия значительную часть прибыли ис-
пользовали на инвестиционные цели, т. е. возвращали обратно в про-
изводство на расширение выпуска продукции, обновление ассортимента,
повышение качественных характеристик товаров, совершенствование
технологии. Ведь возможности экономики завтра определяются во
многом тем, что мы сберегаем от потребления, инвестируем сегодня.
Поэтому государство может установить налоговые льготы на
обложение той части прибыли, которая возвращается в производство,
стимулировать технологические новшества, реконструкцию и т. д.
Глава 22. Налоговая система и ее функции
Выступая заказчиком определенной продукции, оплачивая ее, госу-
дарство, тем самым, влияет на объемы и структуру производимой про-
дукции. Внося изменения в налоговую систему, оно может воздей-
ствовать на степень деловой активности предприятий.
Налоговая система нередко используется для регулирования конку-
ренции. Если государство устанавливает налоговые льготы для новых
небольших предприятий, этим оно в определенной мере способствует
становлению новых конкурентов.
Регулирование инфляции
Нестабильность цен, как мы уже знаем, составляет одну из основ-
ных макроэкономических проблем. Государство должно уметь контро-
лировать инфляцию, стремиться обеспечивать ее невысокий уровень.
Фискальная система является важным фактором в достижении цено-
вой стабильности. С одной стороны, бюджетные проблемы могут вы-
зывать инфляцию, а с другой - налоговые инструменты применимы
для государственного регулирования инфляции. В главе 19 отмечалось,
что одной из причин инфляции является рост совокупных расходов, не
подкрепленный соответствующими изменениями в производительности
общественного труда. Через фискальную систему государство может,
в частности, воздействовать на совокупный спрос - путем изменения
налоговых ставок и объема бюджетных расходов. Борьба с инфляцией
требует принятия мер по ограничению совокупных расходов, чего, на-
пример, можно достигнуть, ужесточив систему налоговых изъятий и
проводя более сдержанную политику бюджетных расходов.
Перераспределение доходов
Денежные поступления, которые получают домашние хозяйства,
происходят из разных источников. Напомним, в частности, что доход
может приносить предложение труда, земли, капитала, денег. В то же
время, в обществе всегда существуют люди, получающие доходы по
особому социальному положению: пенсионеры, инвалиды, безработные.
учащиеся и др. Они получают денежные доходы от государства, которое,
в свою очередь, формирует свой бюджет за счет денег налогоплатель-
щиков. Выплаты государства по социальному обеспечению, как уже
отмечалось, называются трансфертными платежами.
Домашние хозяйства, реализуя экономические ресурсы на различных
рынках, получают разные доходы. Налоговая система вносит коррективы
в распределение доходов в обществе. При прогрессивном построении
налоговых ставок богатые отдают через налоги большую часть своих
доходов, чем бедные. В результате такого налогообложения уменьшается
Раздел III. ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
ПОЛУЧАЕМЫЙ
ДОХОД,
% ОТ ОБЩЕЙ
ВЕЛИЧИНЫ
100
90 -
80 -
70 -
60 -
50 -
40 -
30 -
20 -
10 -
Глава 22. Налоговая система и ее функции
10 20304050 60708090100
КОЛИЧЕСТВО СЕМЕЙ,
% ОТ ИХ ОБЩЕГО
КОЛИЧЕСТВА
Рис.22.2. Распределение доходов до и после вычета налогов
неравенство в доходах (рис. 22.2). К проблеме распределения доходов
мы еще вернемся в главе 24.
Дискреционная фискальная политика
и автоматические стабилизаторы
Как нам уже удалось выяснить, государство, регулируя налоговые
ставки и бюджетные расходы, тем самым использует фискальную
систему как инструмент макроэкономической стабилизации. Дости-
жение устойчивости в объемах производства, занятости, инфляции со-
ставляет важнейшую функцию фискальной системы. Фискальная по-
литика, предполагающая сознательное изменение налоговых ставок,
структуры налогов и бюджетных расходов с целью придания ста-
бильности развитию национальной экономики, называется дискреци-
онной фискальной политикой (рис. 22.3).
Вместе с тем, фискальная система обладает определенным стабилизи-
рующим потенциалом и сама по себе, т. е. она может при некоторых
условиях выполнять роль стабилизатора даже в том случае, когда в
нее не вносятся какие-то специальные изменения. Она сама по себе
ДИСКРЕЦИОННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138