Например, получив товар, виновный вместо обусловленной суммы денег — перечисляет потерпевшей конторе меньшую сумму. Или, получив деньги вперед, мошенник передает затем потерпевшему фальсифицированный предмет, цена которого не соответствует затраченной сумме. В обоих случаях получается ущерб в виде разницы между стоимостью полученного имущества и представленного им эквивалента.
Но иногда сотрудники специально, без ведома своего начальства, завышают цену на товар. А разницу между фирменной стоимостью и лично завышенной они кладут себе в карман. Если получится — живыми деньгами. Если нет — не брезгуют и продуктом, который затем можно тоже продать. Кстати, среди продавцов торговых палаток, работающих на фирму, встречается немало мошенников. Схема примерно такая: лихой купец продает за свою смену, допустим, пять блоков сигарет, потом едет на оптовый рынок и покупает три блока, что, естественно, дешевле, а в учетный журнал идет два. И с таким надувательством бороться практически невозможно, разве только что руководитель фирмы сам станет расписываться на каждой пачке.
— Переплата «сверху».
— Выдача дутых векселей, так называемый кайтинг.
— Использование имущества фирм.
— Использование сотрудников, оборудования или материалов фирмы в личных целях.
— Предоставление заказов за взятки. Манипуляция с кредитными карточками.
— Мошенничество со страховкой.
— Не задекларированные доходы.
— Фальсификация налоговых деклараций.
— Мошенничество со счетами от медицинских учреждений.
— Фальсификация записей в бухгалтерских книгах для покрытия недостач.
— Фальсификация отчетности о командировках. Завышение расходов. Включение в отчет о командировках личных затрат. Невозвращение выданных авансом сумм.
— Несанкционированная продажа имущества фирмы: инвентаря, оборудования, отходов производства.
— Компьютерные преступления: изменение содержания записей, получение наличности.
— Мошенничество с выплатой заработной платы. Обналичивание невостребованных чеков. Фальсификация часов переработки. Оплата труда работников «подснежников».
Конечно, не все виды мошенничества типичны для России. К примеру, невозможно «химичить» со счетами медицинских учреждений, потому как страховая медицина в нашем государстве только начинает развиваться. А что касается декларирования доходов — то тут вообще темный лес. Можно с уверенностью сказать, что далеко не каждый бизнесмен, писатель, режиссер, продавец или таксист-халтурщик внесет в декларацию все свои левые доходы. Зато все остальные виды в России не только имеются, но и процветают с каждым днем. Был случай, когда бухгалтер-кассир одного малого предприятия регулярно совершала небольшие кражи денег из кассы. При этом вносила корректировки в приходные ордера и кассовые книги. Когда же вычислили мошенницу, она заперлась в кабинете и, вырывая из папок и книг поддельные документы, принялась их засовывать в рот и глотать. Все улики она съесть не успела, сотрудники выбили дверь и помешали «дообедать» до конца. Подделки были переданы следственным органам.
Если верить статистике, то половина женщин — работники финансовой сферы — попадались за растраты кассовой наличности. А сколько мошенничеств происходит при оплате личных расходов с расчетного счета фирмы! Нужна, допустим, машина для перевозки стройматериалов на дачу, и тогда работник «конторы» заказывает ее якобы для нужд производства. Производству же уделяется час — остальное время на личные нужды. Если начальник все же поинтересуется огромным счетом, выставленной автобазой за использование транспорта, то мошенник сошлется на долгую погрузку-выгрузку, пробки на дорогах, очередь на заправку.
Что касается взяток, то, можно сказать, это хроническая российская болезнь, которую пытаются и не могут вылечить на протяжении уже нескольких столетий. Сегодня «кикбэки», иными словами благодарность за оказанные услуги, дают за все. Мало того, такой вид благодарения считается вполне закономерным делом. Появился ребенок — родители несут в родильный дом не только цветы, но и огромную коробку конфет. Нужна справка в домоуправлении — неси шоколадку. Необходимо помещение под офис — отблагодари зелеными. У меня был случай, когда на одном из перекрестков дверь моей машины помял самосвал. Работник ГАИ быстро разобрался в конфликте, забрал права у нарушителя, оформил акт дорожно-транспортного происшествия, в котором, как и положено, вся вина ложилась на водителя грузовика. И когда вся процедура подходила к концу обратился ко мне: что, мол, товарищ, я правильно все сделал? «Правильно», — протянул я руку за своими правами. «А раз правильно — с тебя бутылка „Абсолюта“.
Но это частности. Меня же забавляет парадокс другого толка. А дело вот в чем. Многие неплохие специалисты предпочитают устраиваться (если, конечно, повезет) на работу в правительственные и государственные структуры — в аппараты управления делами администраций, ведомств, министерств. С легкостью при этом соглашаются на мизерные оклады в сравнении с теми, которые им предлагали в коммерческих структурах. В чем дело? Да все очень просто. В коммерческой фирме работник получает приличный оклад, но и работает, извините, как лошадь. Принося доход фирме, он повышает и свой собственный заработок, часть которого идет на отдых, лечение, откладывается на приобретение жилья, строительства дачи и т. д. Чтобы фирма процветала, ее сотрудник просто обязан в ряде случаев обращаться за помощью или покровительством к чиновникам той или иной администрации или ведомства. А путь к большому начальству лежит, как правило, через кабинеты его подчиненных. Ну, а если мелкий клерк или секретарь в который уже раз говорит, что его босс занят или ваша просьба о встрече или услуге необоснованна, то что будет делать работник коммерческой фирмы? Конечно, подумает о подарках. Клерку — за организацию встречи, боссу — за оказанную услугу. А сколько таких представителей фирм и производств проходят через кабинеты помощников и секретарей, инструкторов и инспекторов. Не зря в сметы коммерческих фирм вносятся крупные суммы на представительские расходы. Не зря узаконивают фирмы 510-процентные отчисления от договоров на поощрение все тех же работников министерств и ведомств, от коих зависит судьба выгодного контракта.
Простой пример. Сотрудники частных рекламных агентов считают за удачу законтрактовать министерского специалиста, отвечающего за службу информации. Находясь, как правило, на низкооплачиваемой должности, такой инспектор и сам старается наладить связь с коммерческой структурой. Пользуясь именем своего босса и одновременно ратуя за процветание производства, ему не составляет большого труда убедить директора подведомственного завода перекинуть солидные деньги на рекламные цели. При этом он прекрасно знает, что агентства оплатят его старания 10-процентным гонораром от суммы рекламного договора. А расценки на рекламное обеспечение, как правило, семи-восьмизначные цифры.
И все-таки стоит заострить внимание руководителей фирм на своем персонале. При этом важно не забывать известной поговорки «Доверяй, но проверяй». Помните вывод? «Без доверия руководства мошенничество невозможно».
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173
Но иногда сотрудники специально, без ведома своего начальства, завышают цену на товар. А разницу между фирменной стоимостью и лично завышенной они кладут себе в карман. Если получится — живыми деньгами. Если нет — не брезгуют и продуктом, который затем можно тоже продать. Кстати, среди продавцов торговых палаток, работающих на фирму, встречается немало мошенников. Схема примерно такая: лихой купец продает за свою смену, допустим, пять блоков сигарет, потом едет на оптовый рынок и покупает три блока, что, естественно, дешевле, а в учетный журнал идет два. И с таким надувательством бороться практически невозможно, разве только что руководитель фирмы сам станет расписываться на каждой пачке.
— Переплата «сверху».
— Выдача дутых векселей, так называемый кайтинг.
— Использование имущества фирм.
— Использование сотрудников, оборудования или материалов фирмы в личных целях.
— Предоставление заказов за взятки. Манипуляция с кредитными карточками.
— Мошенничество со страховкой.
— Не задекларированные доходы.
— Фальсификация налоговых деклараций.
— Мошенничество со счетами от медицинских учреждений.
— Фальсификация записей в бухгалтерских книгах для покрытия недостач.
— Фальсификация отчетности о командировках. Завышение расходов. Включение в отчет о командировках личных затрат. Невозвращение выданных авансом сумм.
— Несанкционированная продажа имущества фирмы: инвентаря, оборудования, отходов производства.
— Компьютерные преступления: изменение содержания записей, получение наличности.
— Мошенничество с выплатой заработной платы. Обналичивание невостребованных чеков. Фальсификация часов переработки. Оплата труда работников «подснежников».
Конечно, не все виды мошенничества типичны для России. К примеру, невозможно «химичить» со счетами медицинских учреждений, потому как страховая медицина в нашем государстве только начинает развиваться. А что касается декларирования доходов — то тут вообще темный лес. Можно с уверенностью сказать, что далеко не каждый бизнесмен, писатель, режиссер, продавец или таксист-халтурщик внесет в декларацию все свои левые доходы. Зато все остальные виды в России не только имеются, но и процветают с каждым днем. Был случай, когда бухгалтер-кассир одного малого предприятия регулярно совершала небольшие кражи денег из кассы. При этом вносила корректировки в приходные ордера и кассовые книги. Когда же вычислили мошенницу, она заперлась в кабинете и, вырывая из папок и книг поддельные документы, принялась их засовывать в рот и глотать. Все улики она съесть не успела, сотрудники выбили дверь и помешали «дообедать» до конца. Подделки были переданы следственным органам.
Если верить статистике, то половина женщин — работники финансовой сферы — попадались за растраты кассовой наличности. А сколько мошенничеств происходит при оплате личных расходов с расчетного счета фирмы! Нужна, допустим, машина для перевозки стройматериалов на дачу, и тогда работник «конторы» заказывает ее якобы для нужд производства. Производству же уделяется час — остальное время на личные нужды. Если начальник все же поинтересуется огромным счетом, выставленной автобазой за использование транспорта, то мошенник сошлется на долгую погрузку-выгрузку, пробки на дорогах, очередь на заправку.
Что касается взяток, то, можно сказать, это хроническая российская болезнь, которую пытаются и не могут вылечить на протяжении уже нескольких столетий. Сегодня «кикбэки», иными словами благодарность за оказанные услуги, дают за все. Мало того, такой вид благодарения считается вполне закономерным делом. Появился ребенок — родители несут в родильный дом не только цветы, но и огромную коробку конфет. Нужна справка в домоуправлении — неси шоколадку. Необходимо помещение под офис — отблагодари зелеными. У меня был случай, когда на одном из перекрестков дверь моей машины помял самосвал. Работник ГАИ быстро разобрался в конфликте, забрал права у нарушителя, оформил акт дорожно-транспортного происшествия, в котором, как и положено, вся вина ложилась на водителя грузовика. И когда вся процедура подходила к концу обратился ко мне: что, мол, товарищ, я правильно все сделал? «Правильно», — протянул я руку за своими правами. «А раз правильно — с тебя бутылка „Абсолюта“.
Но это частности. Меня же забавляет парадокс другого толка. А дело вот в чем. Многие неплохие специалисты предпочитают устраиваться (если, конечно, повезет) на работу в правительственные и государственные структуры — в аппараты управления делами администраций, ведомств, министерств. С легкостью при этом соглашаются на мизерные оклады в сравнении с теми, которые им предлагали в коммерческих структурах. В чем дело? Да все очень просто. В коммерческой фирме работник получает приличный оклад, но и работает, извините, как лошадь. Принося доход фирме, он повышает и свой собственный заработок, часть которого идет на отдых, лечение, откладывается на приобретение жилья, строительства дачи и т. д. Чтобы фирма процветала, ее сотрудник просто обязан в ряде случаев обращаться за помощью или покровительством к чиновникам той или иной администрации или ведомства. А путь к большому начальству лежит, как правило, через кабинеты его подчиненных. Ну, а если мелкий клерк или секретарь в который уже раз говорит, что его босс занят или ваша просьба о встрече или услуге необоснованна, то что будет делать работник коммерческой фирмы? Конечно, подумает о подарках. Клерку — за организацию встречи, боссу — за оказанную услугу. А сколько таких представителей фирм и производств проходят через кабинеты помощников и секретарей, инструкторов и инспекторов. Не зря в сметы коммерческих фирм вносятся крупные суммы на представительские расходы. Не зря узаконивают фирмы 510-процентные отчисления от договоров на поощрение все тех же работников министерств и ведомств, от коих зависит судьба выгодного контракта.
Простой пример. Сотрудники частных рекламных агентов считают за удачу законтрактовать министерского специалиста, отвечающего за службу информации. Находясь, как правило, на низкооплачиваемой должности, такой инспектор и сам старается наладить связь с коммерческой структурой. Пользуясь именем своего босса и одновременно ратуя за процветание производства, ему не составляет большого труда убедить директора подведомственного завода перекинуть солидные деньги на рекламные цели. При этом он прекрасно знает, что агентства оплатят его старания 10-процентным гонораром от суммы рекламного договора. А расценки на рекламное обеспечение, как правило, семи-восьмизначные цифры.
И все-таки стоит заострить внимание руководителей фирм на своем персонале. При этом важно не забывать известной поговорки «Доверяй, но проверяй». Помните вывод? «Без доверия руководства мошенничество невозможно».
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173