............................................................................... 136
18 3. Исполнение налоговой обязанности...................................... 138
ГЛАВА 19. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ
ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ............................................. 140
19.1. Гарантии обеспечения исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов ....................................................... 140
19.2. Способы обеспечения исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов ....................................................... 141
19.2.1. Залог имущества .................................................................. 141
19.2.2. Поручительство.................................................................... 143
19.2.3. Пеня....................................................................................... 144
19.2.4. Ограничение операций по счетам налогоплательщика в банках 145
19.2.5. Арест имущества.................................................................. 145
ГЛАВА 20. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ УКРАИНЫ ............................... 147
20. 1. Система налоговых органов.................................................. 147
20.2. Налоговые администрации (инспекции)............................... 152
20.3. Налоговая милиция ................................................................. 154
20. 4. Условно налоговые органы ................................................... 157
ГЛАВА 21. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ .............................................. 162
21.1. Понятие, виды и методы налогового контроля..................... 162
21.2. Налоговая проверка: содержание, виды, последствия ......... 164
ГЛАВА 22. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ
НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА....................................... 167
22.1. Соотношение убеждения и принуждения
в налоговом праве ...................................................................... 167
22.2. Основания ответственности за нарушения налогового
законодательства ........................................................................ 169
22.3. Классификация налоговых правонарушений........................ 172
ГЛАВА 23. УСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ .................................................................. 177
23.1. Понятие двойного налогообложения..................................... 177
23.2. Виды двойного налогообложения.......................................... 178
23.3. Пути и методы устранения двойного налогообложения ...... 178
23.4. Международный договор как механизм устранения двойного налогообложения........................................................................ 179
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
ГЛАВА 24. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ................ 182
24.1. Понятие налога на добавленную стоимость ......................... 182
24.2. Плательщик налога на добавленную стоимость................... 183
24.3. Объект налогообложения ....................................................... 184
24.4. Ставки налога на добавленную стоимость ........................... 185
24.5. Льготы по налогу на добавленную стоимость...................... 185
24.6. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость. Бюджетное возмещение ......................................... 187
24.7. Налоговая накладная............................................................... 189
24.8. Налоговый кредит. Налоговый вексель ................................. 191
ГЛАВА 25. АКЦИЗНЫЙ СБОР............................................................ 194
25. 1. Понятие акцизного сбора ...................................................... 194
25.2. Плательщики акцизного сбора............................................... 195
25.3. Объект налогообложения ....................................................... 196
25.4. Ставки акцизного сбора.......................................................... 197
25.5. Льготы по акцизному сбору ................................................... 198
25.6. Порядок исчисления и уплаты
акцизного сбора.......................................................................... 199
ГЛАВА 26. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ .....................................................202
26.1. Место налога на прибыль в системе налогов и сборов
Украины ......................................................................................202
26.2. Плательщик налога на прибыль .............................................202
26.3. Объект налогообложения .......................................................205
26.4. Ставка налога ..........................................................................210
26.5. Льготы по налогу на прибыль ................................................212
26.6. Исчисление и уплата налога на прибыль ..............................213
ГЛАВА 27. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ГРАЖДАН ...........................217
27.1. Место подоходного налога с граждан
в системе налогов и сборов Украины .......................................217
27.2. Плательщики подоходного налога.........................................218
27.3. Объект налогообложения .......................................................218
27.4. Ставка налогообложения ........................................................220
27.5. Льготы по подоходному налогу с граждан............................ 222
27.6. Начисление и уплата подоходного налога.............................224
ГЛАВА 28. ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА .......................................... 227
28.1. Место таможенных платежей в системе налогов
и сборов Украины.......................................................................227
28.2. Система таможенных платежей ............................................. 227
28.3. Таможенная пошлина, ее специфика и виды ........................229
ГЛАВА 29. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА ................................233
ГЛАВА 30. НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ .........................................................241
30.1. Место налога на землю в системе налогов и сборов
Украины ......................................................................................241
30.2. Плательщики налога ...............................................................241
30.3. Объект налогообложения .......................................................242
30.4. Ставки налогообложения ........................................................242
30.5. Льготы по налогу ....................................................................243
30.6. Исчисление и уплата налога ...................................................243
ГЛАВА 31. НАЛОГ С ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И ДРУГИХ САМОХОДНЫХ МАШИН И МЕХАНИЗМОВ ..............................'.............................................246
31.1. Место налога с владельцев транспортных средств
в системе налогов и сборов Украины ....................................... 246
31.2. Плательщики налога ...............................................................246
31.3. Объект налогообложения .......................................................247
31.4. Ставка налогообложения ........................................................248
31.5. Льготы по налогу ....................................................................248
31.6. Исчисление и уплата налога................................................... 250
ГЛАВА 32. НАЛОГ НА ПРОМЫСЕЛ .................................................252
32.1. Место налога на промысел
в налоговой системе Украины ...................................................252
32.2. Плательщики налога на промысел......................................... 252
32.3. Объект налогообложения .......................................................253
32.4. Ставка налога ..........................................................................255
32.5. Льготы по налогу на промысел ..............................................256
32.6. Исчисление и уплата налога...................................................256
ГЛАВА 33. ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ СБОРЫ............................258
33.1. Сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет Государственного бюджета........................................................258
33.2. Сбор за специальное использование природных ресурсов . 261
33.2.1. Плата за специальное использование лесных ресурсов ...261
33.2.2. Плата за специальное использование пресных водных
ресурсов ......................................................................................263
33.2.3. Плата за специальное использование недр при добыче
полезных ископаемых ................................................................265
33.3. Сбор за загрязнение окружающей природной среды.......... 268
33.4. Сбор на обязательное социальное страхование....................269
33.5. Сбор на обязательное государственное пенсионное
страхование................................................................................. 273
33.6. Сбор в Государственный инновационный фонд ...................276
33.7. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и
хмелеводства............................................................................... 278
ГЛАВА 34. ПЛАТА ЗА ТОРГОВЫЙ ПАТЕНТ ...................................280
ГЛАВА 35. ЕДИНЫЙ НАЛОГ .............................................................286
ГЛАВА 36. ЕДИНЫЙ (ФИКСИРОВАННЫЙ) НАЛОГ
НА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ
ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ .......................................................289
ГЛАВА 37. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ МЕСТНЫХ
НАЛОГОВ И СБОРОВ ...................
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82
18 3. Исполнение налоговой обязанности...................................... 138
ГЛАВА 19. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ
ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ............................................. 140
19.1. Гарантии обеспечения исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов ....................................................... 140
19.2. Способы обеспечения исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов ....................................................... 141
19.2.1. Залог имущества .................................................................. 141
19.2.2. Поручительство.................................................................... 143
19.2.3. Пеня....................................................................................... 144
19.2.4. Ограничение операций по счетам налогоплательщика в банках 145
19.2.5. Арест имущества.................................................................. 145
ГЛАВА 20. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ УКРАИНЫ ............................... 147
20. 1. Система налоговых органов.................................................. 147
20.2. Налоговые администрации (инспекции)............................... 152
20.3. Налоговая милиция ................................................................. 154
20. 4. Условно налоговые органы ................................................... 157
ГЛАВА 21. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ .............................................. 162
21.1. Понятие, виды и методы налогового контроля..................... 162
21.2. Налоговая проверка: содержание, виды, последствия ......... 164
ГЛАВА 22. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ
НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА....................................... 167
22.1. Соотношение убеждения и принуждения
в налоговом праве ...................................................................... 167
22.2. Основания ответственности за нарушения налогового
законодательства ........................................................................ 169
22.3. Классификация налоговых правонарушений........................ 172
ГЛАВА 23. УСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ .................................................................. 177
23.1. Понятие двойного налогообложения..................................... 177
23.2. Виды двойного налогообложения.......................................... 178
23.3. Пути и методы устранения двойного налогообложения ...... 178
23.4. Международный договор как механизм устранения двойного налогообложения........................................................................ 179
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
ГЛАВА 24. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ................ 182
24.1. Понятие налога на добавленную стоимость ......................... 182
24.2. Плательщик налога на добавленную стоимость................... 183
24.3. Объект налогообложения ....................................................... 184
24.4. Ставки налога на добавленную стоимость ........................... 185
24.5. Льготы по налогу на добавленную стоимость...................... 185
24.6. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость. Бюджетное возмещение ......................................... 187
24.7. Налоговая накладная............................................................... 189
24.8. Налоговый кредит. Налоговый вексель ................................. 191
ГЛАВА 25. АКЦИЗНЫЙ СБОР............................................................ 194
25. 1. Понятие акцизного сбора ...................................................... 194
25.2. Плательщики акцизного сбора............................................... 195
25.3. Объект налогообложения ....................................................... 196
25.4. Ставки акцизного сбора.......................................................... 197
25.5. Льготы по акцизному сбору ................................................... 198
25.6. Порядок исчисления и уплаты
акцизного сбора.......................................................................... 199
ГЛАВА 26. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ .....................................................202
26.1. Место налога на прибыль в системе налогов и сборов
Украины ......................................................................................202
26.2. Плательщик налога на прибыль .............................................202
26.3. Объект налогообложения .......................................................205
26.4. Ставка налога ..........................................................................210
26.5. Льготы по налогу на прибыль ................................................212
26.6. Исчисление и уплата налога на прибыль ..............................213
ГЛАВА 27. ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ГРАЖДАН ...........................217
27.1. Место подоходного налога с граждан
в системе налогов и сборов Украины .......................................217
27.2. Плательщики подоходного налога.........................................218
27.3. Объект налогообложения .......................................................218
27.4. Ставка налогообложения ........................................................220
27.5. Льготы по подоходному налогу с граждан............................ 222
27.6. Начисление и уплата подоходного налога.............................224
ГЛАВА 28. ТАМОЖЕННАЯ ПОШЛИНА .......................................... 227
28.1. Место таможенных платежей в системе налогов
и сборов Украины.......................................................................227
28.2. Система таможенных платежей ............................................. 227
28.3. Таможенная пошлина, ее специфика и виды ........................229
ГЛАВА 29. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА ................................233
ГЛАВА 30. НАЛОГ НА ЗЕМЛЮ .........................................................241
30.1. Место налога на землю в системе налогов и сборов
Украины ......................................................................................241
30.2. Плательщики налога ...............................................................241
30.3. Объект налогообложения .......................................................242
30.4. Ставки налогообложения ........................................................242
30.5. Льготы по налогу ....................................................................243
30.6. Исчисление и уплата налога ...................................................243
ГЛАВА 31. НАЛОГ С ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И ДРУГИХ САМОХОДНЫХ МАШИН И МЕХАНИЗМОВ ..............................'.............................................246
31.1. Место налога с владельцев транспортных средств
в системе налогов и сборов Украины ....................................... 246
31.2. Плательщики налога ...............................................................246
31.3. Объект налогообложения .......................................................247
31.4. Ставка налогообложения ........................................................248
31.5. Льготы по налогу ....................................................................248
31.6. Исчисление и уплата налога................................................... 250
ГЛАВА 32. НАЛОГ НА ПРОМЫСЕЛ .................................................252
32.1. Место налога на промысел
в налоговой системе Украины ...................................................252
32.2. Плательщики налога на промысел......................................... 252
32.3. Объект налогообложения .......................................................253
32.4. Ставка налога ..........................................................................255
32.5. Льготы по налогу на промысел ..............................................256
32.6. Исчисление и уплата налога...................................................256
ГЛАВА 33. ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ СБОРЫ............................258
33.1. Сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет Государственного бюджета........................................................258
33.2. Сбор за специальное использование природных ресурсов . 261
33.2.1. Плата за специальное использование лесных ресурсов ...261
33.2.2. Плата за специальное использование пресных водных
ресурсов ......................................................................................263
33.2.3. Плата за специальное использование недр при добыче
полезных ископаемых ................................................................265
33.3. Сбор за загрязнение окружающей природной среды.......... 268
33.4. Сбор на обязательное социальное страхование....................269
33.5. Сбор на обязательное государственное пенсионное
страхование................................................................................. 273
33.6. Сбор в Государственный инновационный фонд ...................276
33.7. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и
хмелеводства............................................................................... 278
ГЛАВА 34. ПЛАТА ЗА ТОРГОВЫЙ ПАТЕНТ ...................................280
ГЛАВА 35. ЕДИНЫЙ НАЛОГ .............................................................286
ГЛАВА 36. ЕДИНЫЙ (ФИКСИРОВАННЫЙ) НАЛОГ
НА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ
ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ .......................................................289
ГЛАВА 37. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ МЕСТНЫХ
НАЛОГОВ И СБОРОВ ...................
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82