Рассроченный страховой взнос представляет собой взнос, уплачиваемый в рассрочку. Рассроченный страховой взнос подразделяется на годовые, а годовые, в свою очередь, на полугодовые, квартальные, месячные. Часть годового взноса, уплачиваемая страхователем по заключенному договору, называется рассроченным страховым взносом. По теории актуарных расчетов сумма рассроченного страхового взноса всегда больше суммы годового взноса в связи с потерей прибыли страховщиком по договорам с рассроченным взносом.
В зависимости от последовательности уплаты выделяют первый и последующий рассроченный страховой взнос.
По времени уплаты страховые взносы подразделяются на авансовые платежи и предварительный взнос.
Авансовыми являются платежи, уплачиваемые страхователем страховщику заранее до наступления срока их уплаты, указанного в заключенном договоре страхования.
Предварительный взнос представляет собой взнос сберегательного характера, поступивший страховщику. Последний может предоставить право страхователю внести полностью или частично причитающийся к уплате взнос до наступления срока уплаты. На внесенные предварительно суммы начисляется соответствующий процент по вкладам. При наступлении страхового случая до истечения срока договора страхователь получает не только страховую сумму, но и страховые взносы, по которым не наступил срок уплаты. Этим отличается предварительный взнос от авансового платежа.
В зависимости от того, как страховые взносы отражаются в балансе страховщика, они подразделяются на переходящие платежи, результативный взнос, эффективный взнос.
Переходящие платежи представляют собой часть страхового взноса, распределяющуюся на следующий год после календарного года. Договор страхования часто заключается на один год или на несколько лет, что ведет к несовпадению календарного и страхового года. В случае, когда годовой страховой взнос уплачивается в текущем году, но относится на период, который включает последующий год, часть взноса, распределенная на последующий год, является переходящим платежом. 142
Результативный взнос — это разница между годовой нетто-ставкой и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Величина результативного взноса прямо пропорциональна периодичности уплаты страховых взносов. Чем меньше период рассредоточенного взноса, тем меньше величина результативного взноса.
Эффективный взнос представляет собой сумму результативного взноса и переходящих платежей/резервированных в текущем году и переходящих на следующий год. Эффективный взнос — это вся сумма наличных страховых платежей, которыми располагает страховщик в данном текущем году.
Выделяют также цильмеровский и перестраховочный взносы. Цильмеровский взнос — это сумма нетто-ставки и расходов по заключению договоров страхования данного вида за год. Этот взнос содержит определенные резервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования. В этой связи активизированные расходы представляют собой активы страховщика.
Перестраховочный взнос— это взнос, который страховщик передает перестраховщику по условиям заключенного между ними договора перестрахования. По отношению к ответственности, принятой перестраховщиком по договору страхования, перестраховочный взнос может быть пропорциональным и непропорциональным.
По величине страхового взноса различают необходимый, справедливый и конкурентный взносы.
Необходимый взнос отражает величину страхового взноса, который будет достаточным и позволит страховщику произвести выплаты страховых сумм и возмещений. Величина необходимого взноса зависит от величины риска и закономерностей его проявления.
Справедливый взнос отражает эквивалентность обязательств сторон по договору страхования.
Конкурентный взнос представляет собой взнос, позволяющий страховщику привлекать максимально возможное число потенциальных страхователей.
В зависимости от способа исчисления страховые взносы подразделяются на средний, степенный и индивидуальный.
143
Средний взнос — это среднеарифметическая величина взноса, рассчитанная для всей страховой совокупности. При исчислении средних взносов используют также расчеты средних взвешенных, где в качестве "весов" выступают временной фактор и индивидуальные натуральные взносы для отдельных объектов, включенных в страховую совокупность.
Степенный взнос представляет собой взнос, при определении которого принимается во внимание величина риска объекта, включенного в страховую совокупность.
Индивидуальный взнос — взнос для отдельного объекта страхования.
Страховая премия (взнос) бывает также основной и дополнительной!
Основной взнос определяется при заключении договора страхования. В зависимости от индивидуальных особенностей объекта страхования основной страховой взнос может быть увеличен или уменьшен при заключении договора страхования.
Дополнительные (добавочные) взносы — это скидки и надбавки к основному взносу.
Вопросы и задания для самоконтроля
1. Дайте определение актуарных расчетов в страховании, охарактеризуйте их основные задачи и назначения.
2. Охарактеризуйте основные параметры таблицы смертности населения и ее назначение для актуарных расчетов.
3. Приведите классификацию основных видов актуарных расчетов.
4. Дайте определение понятий "нетто-ставка" и "брутто-ставка".
5. Охарактеризуйте основные показатели страховой статистики.
6. Приведите уравнение для убыточности страховой суммы, частоты ущерба и тяжести ущерба.
7. Поясните структуру страховой премии и назначения ее компонентов для рискового вида страхования.
8. Поясните структуру страховой премии и назначения ее компонентов для накопительного страхования жизни.
9. Из каких компонентов состоит брутто-ставка? 10. Какие виды страховых премий и взносов вам известны?
144
Раздел 5 ЭКОНОМИКА СТРАХОВАНИЯ
5.1. Особенности экономической деятельности страховщика
Финансы, которые находятся в распоряжении и владении страховщика, обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового резервного фонда (или страховых резервов), покрывая материальный ущерб страхователя и собственные затраты на организацию страховой защиты. Кроме того, с целью получения дохода от использования поступивших в его распоряжение финансов, страховщик занимается инвестиционной деятельностью, используя для этого часть средств страховых резервов и собственные средства. Вследствие этого денежный страховой оборот страховщика более сложен, чем у предпринимателей, занятых в других сферах бизнеса. Рассмотрим основные составляющие финансов страховщика и особенности оборота его материальных средств.
5.1.1. Активы страховщика
Основные средства — это активы, которые сохраняются в процессе ведения бизнеса, т. е. они не переводятся (путем продажи) в наличность. В бухгалтерском учете страховой организации основные средства отражаются в первом разделе актива баланса в двух оценках — по первоначальной и остаточной стоимости. Основные средства могут приобретаться страховыми организациями:
• в результате капитальных вложений;
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113